Большинство людей думают, что инвалиды просто получают скидку на транспортный налог. На самом деле — они его вообще не платят. Если автомобиль попал в нужную категорию, налог равен нулю. Но дьявол в деталях: не любая машина освобождена, и не любой инвалид автоматически получает эту льготу.
ЗА ЧТО КОНКРЕТНО НЕ НУЖНО ПЛАТИТЬ
Статья 358 Налогового кодекса выводит из-под налога два типа машин.
Первый — легковые автомобили, специально переоборудованные для человека с инвалидностью. Это машины с ручным управлением, адаптированными педалями, специальными подъёмниками или другими устройствами. Главное — переоборудование должно быть официально зафиксировано в документах на автомобиль. Если человек просто поставил ручник вместо педали газа и нигде это не отметил — льготы не будет.
Второй — машины с двигателем до 100 лошадиных сил, которые человек получил через органы социальной защиты. Раньше такая практика была распространена: государство выдавало инвалидам недорогие автомобили вроде «Оки» или «Запорожца» через собесы. Такие машины тоже не облагаются налогом — но только если мощность не превышает 100 л.с.
Допустим, Сергей — инвалид второй группы. В 2019 году он получил через органы соцзащиты небольшую машину мощностью 75 л.с. Сейчас он её всё ещё использует. Транспортный налог ему начислять не должны — машина попадает под льготу по статье 358 НК.
ПОЧЕМУ МОЩНОСТЬ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ
Ограничение в 100 л.с. — не случайное число. Оно появилось, чтобы льготой не пользовались владельцы дорогих машин, которые теоретически могли получить транспортное средство через социальные органы. Если машина выдана через собес, но в ней стоит двигатель на 120 л.с. — льготы нет, налог платить придётся в полном объёме.
Это важно понимать тем, кто менял двигатель или переоформлял автомобиль. После замены двигателя характеристики в ПТС меняются. Если новый мотор мощнее 100 л.с. — льгота автоматически пропадает, даже если машина изначально была выдана через соцзащиту.
КАК ОФОРМИТЬ ЛЬГОТУ: КОНКРЕТНЫЕ ШАГИ
Льгота не появляется сама по себе. Налоговая не знает, что ваш автомобиль переоборудован или получен через собес, пока вы ей об этом не сообщите.
Шаг первый. Подготовьте документы. Вам понадобятся: паспорт, справка об инвалидности (или документ из соцзащиты о выдаче машины), ПТС автомобиля, а для переоборудованных машин — документы, подтверждающие адаптацию (заключение технической экспертизы, отметки в ПТС).
Шаг второй. Подайте заявление в налоговую. Это можно сделать тремя способами: лично в любом отделении налоговой, через личный кабинет на сайте налог.ру, или через МФЦ. Форма заявления — КНД 1150063, она есть на сайте ФНС.
Шаг третий. Дождитесь подтверждения. Налоговая рассматривает заявление и либо подтверждает льготу, либо запрашивает дополнительные документы. После подтверждения в следующем уведомлении о налоге строка с этим автомобилем просто исчезнет.
Если вы уже несколько лет платили налог, не зная о льготе — её можно вернуть. Но только за три последних года. За более ранние периоды переплату не вернут. Для возврата подайте уточнённое заявление и приложите те же документы.
ЧАСТЫЕ СИТУАЦИИ, В КОТОРЫХ ОТКАЗЫВАЮТ
Отказ в льготе часто происходит по трём причинам.
Первая — нет подтверждающих документов на переоборудование. Если в ПТС не написано «оборудован для инвалида» или нет отметки о технической адаптации, налоговая откажет. Один только факт инвалидности не даёт права на льготу по этой статье.
Вторая — машина оформлена не на инвалида. Бывает так: автомобиль фактически используется инвалидом, но в документах он записан на сына или жену. Льгота привязана к собственнику. Если собственник — здоровый человек, льготы нет, даже если он возит папу-инвалида каждый день.
Третья — мощность выше 100 л.с. для машин из соцзащиты. Об этом уже говорилось выше, но ошибку делают часто. Людмила получила машину через собес в 2005 году, потом поменяла двигатель на более мощный. После замены льгота перестала действовать, но она продолжала её применять. Результат — недоимка за несколько лет плюс пени.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ЛЬГОТА НЕ УЧТЕНА В УВЕДОМЛЕНИИ
Если пришло налоговое уведомление и в нём указан налог на автомобиль, который должен быть освобождён — не игнорируйте это. Срок уплаты транспортного налога — 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку начисляют пени: 1/300 ключевой ставки за каждый день.
Сразу после получения уведомления обратитесь в налоговую с заявлением о перерасчёте. Сделать это можно через личный кабинет — раздел «Жизненные ситуации», затем «Оспорить решение налогового органа» или «Обратиться по вопросу льготы». Прикрепите сканы документов. Ответ обязаны дать за 30 дней.
ИТОГ: ЧТО СДЕЛАТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС
Если у вас или у вашего близкого есть автомобиль, подходящий под одну из двух категорий — проверьте, подано ли заявление на льготу. Зайдите на налог.ру в личный кабинет и посмотрите, какие льготы там указаны. Если льготы нет — подайте заявление. Если налог уже платился последние годы — попросите перерасчёт за три года назад.
Главный документ — статья 358 Налогового кодекса. Она прямо говорит: такие машины не являются объектом налогообложения. Это не скидка и не уменьшение суммы — это полное освобождение от налога.
Если у вас нестандартная ситуация — например, машина переоформлялась, менялся двигатель или есть сомнения в документах — задайте вопрос юристам на нашем сайте. Разберём вашу ситуацию и скажем, есть ли право на льготу и как её получить.