Многие предприниматели, торгующие с зарубежными партнёрами, уверены: если деньги пришли из-за рубежа — налоговая их не найдёт или найдёт не скоро. Это одно из самых дорогих заблуждений в бизнесе.
Реальность другая. Налоговые службы разных стран уже несколько лет обмениваются данными автоматически. Россия участвует в этом обмене. Это значит, что счёт в иностранном банке, доход от продажи товаров через зарубежную площадку или роялти от иностранного партнёра — всё это налоговая видит. Или скоро увидит.
Разберём, к чему это приводит и что делать, чтобы не получить многомиллионные доначисления.
ЧТО ПРОИСХОДИТ В МИРЕ С НАЛОГАМИ НА МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС
Последние годы налоговые службы по всему миру перестали работать в одиночку. Появился стандарт CRS (Common Reporting Standard) — это автоматический обмен финансовой информацией между странами. Более 100 государств передают друг другу данные о счетах нерезидентов: кто владелец, сколько денег, какие движения.
Россия подключена к этой системе. Федеральная налоговая служба (ФНС) получает сведения об иностранных счетах российских граждан и компаний. Если вы не отчитались о зарубежном счёте — это уже нарушение. Штраф по статье 15.25 КоАП составляет от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. То есть если вы провели через незадекларированный счёт 2 миллиона рублей — штраф может быть 2 миллиона рублей.
Параллельно в мире внедряется глобальный минимальный налог для крупных компаний — 15% с прибыли. Это правило ОЭСР, которое уже действует в Евросоюзе и ряде других стран. Российские компании с международной структурой должны учитывать это при планировании.
САМЫЕ ЧАСТЫЕ ОШИБКИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В ТРАНСГРАНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
Ошибка первая: не платить НДС с продаж иностранным покупателям через маркетплейсы.
Если вы продаёте товары или услуги через зарубежные платформы физическим лицам из других стран — во многих из этих стран уже действует правило: НДС платит платформа или сам продавец. Например, в странах ЕС с 2021 года действует система OSS (One Stop Shop). Если ваш оборот продаж покупателям из ЕС превысил 10 000 евро в год — вы обязаны зарегистрироваться и платить НДС по правилам страны покупателя. Игнорирование этого правила = блокировка аккаунта на площадке плюс штрафы от налоговой той страны.
Ошибка вторая: не уведомлять ФНС об иностранных счетах и активах.
По российскому закону 173-ФЗ «О валютном регулировании» вы обязаны уведомить налоговую об открытии счёта в иностранном банке в течение 30 дней. Срок пропустили — штраф от 4 000 до 5 000 рублей для физлица и от 50 000 до 100 000 рублей для компании. Но это ещё не всё. Каждый год нужно сдавать отчёт о движении денег по этому счёту. За непредоставление отчёта — штраф до 3 000 рублей для физлица, до 1 миллиона рублей для организации.
Ошибка третья: считать, что офшор решает все проблемы.
Многие предприниматели регистрируют компанию на Кипре, Британских Виргинских островах или в ОАЭ, думая, что налоги платить не нужно. Но Россия ввела правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК) — это статья 25.13 Налогового кодекса. Смысл простой: если вы владеете больше 25% иностранной компании — вы должны платить налог с её прибыли в России. Для физлица ставка НДФЛ — 13% или 15% с дохода свыше 5 миллионов рублей в год. Не подали уведомление о КИК — штраф 500 000 рублей. Не заплатили налог — доначислят плюс пени плюс штраф 20% от суммы.
Пример из жизни: предприниматель Сергей открыл компанию в ОАЭ, куда шла выручка от продаж в Европу. Несколько лет он не подавал уведомление о КИК в ФНС. Когда налоговая получила данные через международный обмен — ему доначислили налог за 3 года, плюс штраф 500 000 рублей, плюс пени. Итого — больше 4 миллионов рублей сверх того, что он и так должен был заплатить.
КАК УСТРОЕН МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОБМЕН НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
ФНС России получает данные из двух основных источников.
Первый — CRS, автоматический обмен. Иностранные банки сами передают информацию о счетах российских налоговых резидентов в налоговую службу своей страны, а та — в ФНС. Данные приходят ежегодно.
Второй — запросы по конкретным делам. Если у налоговой есть подозрения — она направляет официальный запрос в налоговую службу другой страны. Это медленнее, но работает в том числе с государствами, которые не участвуют в CRS.
Страны, с которыми у России нет соглашения об обмене — их список сокращается каждый год. ОАЭ, например, подписали соглашение о CRS и передают данные. Кипр тоже. Так что рассчитывать на «непрозрачность» становится всё сложнее.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ВЫ ВЕДЁТЕ МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС
Шаг первый — проверьте, есть ли у вас иностранные счета или доли в иностранных компаниях. Если да — убедитесь, что вы уведомили ФНС. Форма уведомления есть на сайте налоговой (nalog.gov.ru).
Шаг второй — подайте отчёты о движении денег по зарубежным счетам за прошлые годы, если не делали этого. Если срок пропущен — всё равно подайте. Это смягчит ответственность по сравнению с ситуацией, когда налоговая сама это обнаружит.
Шаг третий — если вы владеете иностранной компанией, подайте уведомление о КИК до 30 апреля (для физлиц) или до 20 марта (для организаций) по итогам года. В 2026 году срок для физлиц — 30 апреля 2026 года по доходам за 2025 год.
Шаг четвёртый — посчитайте, нужно ли вам платить налог с прибыли КИК. Если прибыль иностранной компании меньше 10 миллионов рублей в год — налог платить не нужно (статья 25.15 НК, освобождение для малой прибыли КИК). Если больше — нужно включить эту прибыль в свою декларацию и заплатить НДФЛ или налог на прибыль.
Шаг пятый — если вы продаёте услуги или цифровые товары покупателям из ЕС — выясните, нужна ли вам регистрация по системе OSS. Это можно сделать через налоговый орган любой страны ЕС или через консультанта.
ПОЧЕМУ ЖДАТЬ ОПАСНО
Налоговая проверяет три последних года. Если нарушение обнаружат — доначислят налог, пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки — сейчас это примерно 0,056% в день) и штраф 20% от суммы. При умысле — 40%.
Самостоятельное исправление ошибки до того, как её нашла налоговая, — это законный способ снизить штраф или вовсе его избежать. Статья 81 НК прямо говорит: если вы сами подали уточнённую декларацию и доплатили налог до проверки — штрафа нет.
Международный бизнес — это не повод не платить налоги. Это повод разобраться, какие именно налоги и куда платить. Если у вас есть иностранные активы, счета или партнёры — задайте вопрос нашим юристам на сайте. Разберём вашу ситуацию конкретно и поможем выстроить структуру, которая работает законно.