Многие думают, что опоздать с декларацией — мелкая оплошность, которую налоговая простит. Это заблуждение дорого обходится: в 2026 году штрафы за просрочку деклараций и расчётов выросли, и минимальная сумма стала ощутимой даже для маленького ИП.
Разберём, кого это касается, какие суммы грозят и что сделать, чтобы не потерять деньги зря.
ЧТО ПОМЕНЯЛОСЬ И ПОЧЕМУ ЭТО ВАЖНО
Раньше штраф за опоздание с налоговой декларацией считался по простой формуле: 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы. Это был порядок по статье 119 Налогового кодекса.
Проблема в том, что 1 000 рублей минимального штрафа перестали быть реальным наказанием. Бизнес привык к этой сумме и часто просто «закладывал» её в расходы.
Теперь минимальный штраф за опоздавшую декларацию вырос до 5 000 рублей. Для ИП или небольшой компании, которая сдала декларацию на три недели позже срока, — это уже не мелочь. Плюс налоговая получила право блокировать расчётный счёт, если декларация не поступила более чем на 20 рабочих дней позже срока. Это правило и раньше существовало, но порог применения стал жёстче.
КОГО КАСАЕТСЯ В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ
Изменения затрагивают всех, кто сдаёт отчётность в налоговую: индивидуальных предпринимателей, ООО, а также тех, кто подаёт расчёты по страховым взносам и НДФЛ как работодатель.
Отдельно стоит упомянуть таможенный аспект. Участники внешнеэкономической деятельности — импортёры и экспортёры — нередко сталкиваются с ситуацией, когда таможенные декларации и налоговые расчёты по НДС при ввозе товара должны быть поданы почти одновременно. Опоздание с налоговой декларацией по НДС при импорте теперь стоит дороже. Если компания ввезла товар в январе, а декларацию по НДС подала в марте вместо февраля — штраф начисляется уже по новым ставкам.
Возьмём пример. Предприниматель Дмитрий занимается ввозом электроники. В феврале 2026 года он оформил таможенную декларацию на партию товара, уплатил таможенные пошлины вовремя. Но налоговую декларацию по НДС подал на месяц позже срока. Раньше это обошлось бы ему в 1 000 рублей. Теперь — минимум 5 000 рублей, а если налог к уплате был крупным, то 5% от него за каждый просроченный месяц.
КОНКРЕТНЫЕ ЦИФРЫ: СКОЛЬКО И ЗА ЧТО
Штраф по статье 119 Налогового кодекса рассчитывается так:
5% от суммы налога, которую нужно было заплатить по декларации, — за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа не может быть меньше 5 000 рублей и не может превысить 30% от суммы налога.
Если декларация нулевая (налог равен нулю), штраф всё равно составит 5 000 рублей. Это принципиально важно для тех, кто думает: «У меня нулёвка, чего бояться».
За опоздание с расчётом по страховым взносам — отдельный штраф: 1 000 рублей за каждый полный месяц просрочки. Он не зависит от суммы взносов.
За опоздание с формой 6-НДФЛ (расчёт по налогу с зарплат сотрудников) — 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Плюс при задержке больше 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. Это значит: никаких платежей поставщикам, никакой оплаты труда, пока не сдадите отчёт и не снимут блокировку.
БЛОКИРОВКА СЧЁТА: КАК ЭТО РАБОТАЕТ НА ПРАКТИКЕ
Блокировка расчётного счёта — это не просто неудобство. Это полная остановка бизнеса. Счёт блокируется по решению налоговой инспекции, и банк обязан его исполнить немедленно.
Чтобы разблокировать счёт, нужно сдать декларацию (или расчёт) и подать заявление в налоговую. После того как инспекция получит документы, у неё есть один рабочий день на отмену блокировки. Но фактически процесс занимает 2-3 рабочих дня, потому что банк тоже должен получить уведомление и обработать его.
Пример из жизни: компания «Торговый дом» забыла сдать 6-НДФЛ за первый квартал. На 21-й рабочий день налоговая заблокировала счёт. Директор узнал об этом, когда поставщик позвонил и сказал, что платёж не прошёл. Пришлось срочно сдавать расчёт, ждать разблокировки — итого три дня простоя плюс штраф 1 000 рублей. Немного? Но три дня без возможности платить — это уже репутационный ущерб.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ НЕ ПОПАСТЬ НА ШТРАФ
Первое: поставьте напоминания на все даты сдачи отчётности. Налоговый календарь есть на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — там же можно подписаться на уведомления.
Второе: если понимаете, что не успеваете сдать декларацию вовремя, — сдайте хотя бы «нулёвую» или предварительную версию. Это не лучший вариант, но он лучше, чем полное отсутствие документа.
Третье: для участников ВЭД (внешнеэкономической деятельности — то есть тех, кто ввозит или вывозит товары) важно помнить, что таможенная декларация и налоговая декларация по НДС — это два разных документа с разными сроками. Уплатить таможенные пошлины вовремя — не значит автоматически закрыть налоговую отчётность.
Четвёртое: если штраф уже выставлен, проверьте расчёт. Налоговая иногда ошибается в определении базы. Оспорить штраф можно через жалобу в ту же инспекцию или в вышестоящее управление ФНС — срок на жалобу составляет один год с момента получения решения.
Пятое: при наличии смягчающих обстоятельств (болезнь, техническая ошибка оператора, сбой в системе ФНС) штраф можно попросить снизить. Статья 112 Налогового кодекса позволяет уменьшить штраф минимум вдвое, если доказать обстоятельство, которое помешало сдать отчёт вовремя.
ИТОГО: ЧТО СДЕЛАТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС
Шаг первый: откройте налоговый календарь на nalog.gov.ru и проверьте, нет ли у вас просроченной отчётности прямо сейчас.
Шаг второй: если просрочка есть — сдайте декларацию или расчёт как можно скорее. Штраф начисляется за каждый месяц, и тянуть невыгодно.
Шаг третий: если вы занимаетесь ввозом или вывозом товаров, сверьте даты подачи таможенных деклараций с датами налоговой отчётности. Это разные документы, и путаница между ними — одна из самых частых причин штрафов для участников ВЭД.
Шаг четвёртый: если штраф уже пришёл, не платите сразу. Сначала проверьте расчёт и оцените, есть ли основания для снижения суммы.
Если у вас есть вопросы по конкретной ситуации — обратитесь к юристам на нашем сайте. Мы разберём вашу историю и подскажем, как сократить потери.