Многие думают, что подростки — это особая категория, на которую трудовые и налоговые правила почти не распространяются. Это не так. Как только школьник начинает получать деньги за работу, он становится полноценным участником налоговых отношений. И работодатель, который нанял его «по-тихому», рискует получить штрафы — как за нарушение трудового законодательства, так и за уклонение от уплаты налогов.
КАК ПОДРОСТОК МОЖЕТ ОФИЦИАЛЬНО РАБОТАТЬ
По статье 63 Трудового кодекса, с 16 лет человек может заключить трудовой договор самостоятельно. С 14 до 16 лет — тоже можно работать, но нужно письменное согласие одного из родителей и органа опеки. Работа при этом должна быть лёгкой, не вредить здоровью и не мешать учёбе.
Например, 15-летний Артём хочет подрабатывать курьером летом. Он может устроиться официально — мама подписывает согласие, работодатель оформляет договор. Всё законно.
До 14 лет трудовой договор заключается только в творческих организациях — театрах, кино, цирках. Это редкий случай, и там своя отдельная процедура.
ШАГ 1: СОБРАТЬ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ
Подростку нужно принести работодателю следующее:
Паспорт (или свидетельство о рождении, если паспорта ещё нет).
СНИЛС (страховой номер, выдаётся с рождения — нужно взять у родителей или восстановить через МФЦ).
Если есть — ИНН. Его можно получить бесплатно через сайт налоговой (nalog.gov.ru) или в МФЦ.
Согласие родителя — если подростку от 14 до 16 лет. Пишется в свободной форме, но лучше попросить у работодателя образец.
Согласие органа опеки — тоже для возраста 14-16 лет. Орган опеки — это отдел в местной администрации. Туда надо прийти лично, взять паспорт и согласие родителя. Срок выдачи — обычно до 10 рабочих дней.
Школьная справка об успеваемости — не обязательна по закону, но некоторые работодатели просят её, чтобы убедиться, что работа не мешает учёбе.
ШАГ 2: ПОДПИСАТЬ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
Работодатель обязан заключить письменный договор не позднее чем через 3 рабочих дня после того, как подросток фактически вышел на работу. Это требование статьи 67 Трудового кодекса — она не позволяет тянуть с оформлением.
В договоре должны быть указаны: должность, размер зарплаты, режим работы и продолжительность рабочего дня. Для подростков рабочий день короче, чем у взрослых. В 14-16 лет — не больше 4 часов в день в учебное время, в 16-18 лет — не больше 4 часов в учебное время и до 7 часов в каникулы (статья 92 ТК).
Договор подписывается в двух экземплярах. Один остаётся у работодателя, второй — у подростка. Проверьте, что на вашем экземпляре стоит подпись работодателя и дата.
ШАГ 3: УБЕДИТЬСЯ, ЧТО РАБОТОДАТЕЛЬ ПЛАТИТ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ
Когда подросток работает по трудовому договору, работодатель сам удерживает из его зарплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это 13% от зарплаты. Плюс платит страховые взносы в Социальный фонд — это уже из своего кармана, не из зарплаты подростка.
Это важно: подросток получает трудовой стаж и пенсионные отчисления с первого дня работы. Даже если он работает только одно лето.
Если работодатель платит «в конверте» и не оформил договор — он нарушает и трудовое, и налоговое законодательство. Штраф для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей, для компании — от 50 000 до 100 000 рублей (статья 5.27 КоАП). А если выяснится, что налоги не платились — доначислят ещё и недоимку с пенями.
ШАГ 4: ПРОВЕРИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Если подросток работает и его доход за год небольшой, он может вообще не платить НДФЛ. По статье 218 Налогового кодекса есть стандартный налоговый вычет — 1 400 рублей в месяц на ребёнка. Но это вычет для родителей, а не для самого подростка.
Зато сам работающий подросток имеет право на стандартный вычет 500 рублей в месяц, если относится к определённым льготным категориям (например, инвалид с детства). В остальных случаях НДФЛ удерживается стандартно.
Главное, что нужно помнить: если годовой доход подростка не превысил 2 400 000 рублей (это очень большая сумма, до которой большинство школьников явно не дотянут), ставка НДФЛ остаётся 13%. Выше этой суммы — уже 15%.
ШАГ 5: УЗНАТЬ, НУЖНО ЛИ ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
Когда подросток работает по трудовому договору, за него всё делает работодатель — сам считает налог и перечисляет его в бюджет. Подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую самому не нужно.
Декларация понадобится только если подросток получал доходы не от работодателя. Например, продал что-то через интернет дороже 250 000 рублей, выиграл в конкурсе приз деньгами или получил доход от сдачи имущества. В этом случае декларация подаётся до 30 апреля следующего года через сайт nalog.gov.ru или лично в налоговую инспекцию по месту регистрации.
ШАГ 6: ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ ОТКАЗЫВАЕТСЯ ОФОРМЛЯТЬ ДОГОВОР
Это нарушение. Подросток (или его родитель) может написать жалобу в Государственную инспекцию труда — онлайн через сайт онлайнинспекция.рф или лично. Инспекция обязана провести проверку.
Можно также обратиться в прокуратуру — она контролирует соблюдение трудовых прав несовершеннолетних отдельно. Заявление подаётся через сайт genproc.gov.ru или в районную прокуратуру.
Срок рассмотрения жалобы — 30 дней. Работодателю грозит штраф, а подростка могут обязать оформить официально с момента начала работы.
ШАГ 7: СОХРАНЯТЬ ВСЕ ДОКУМЕНТЫ
Попросите у работодателя расчётные листки — это бумага с указанием начисленной зарплаты, удержанного НДФЛ и итоговой суммы к выплате. Её должны выдавать каждый месяц (статья 136 ТК).
Сохраняйте свой экземпляр трудового договора. Если потеряете — работодатель обязан выдать копию по вашей просьбе в течение 3 рабочих дней. Это право закреплено в статье 62 ТК.
Эти документы пригодятся при поступлении в вуз на места с социальной поддержкой, при оформлении льгот, при получении налогового вычета в будущем.
ЧТО ДЕЛАТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС: КОРОТКИЙ АЛГОРИТМ
Первое. Если вам 14-16 лет — договоритесь с родителем о письменном согласии и обратитесь в орган опеки вашего района.
Второе. Соберите документы: паспорт или свидетельство о рождении, СНИЛС, ИНН (можно получить в МФЦ за один визит).
Третье. Попросите работодателя показать проект трудового договора до подписания. Убедитесь, что в нём указана зарплата, режим работы и продолжительность рабочего дня.
Четвёртое. Подпишите договор и заберите свой экземпляр.
Пятое. Через месяц после первой зарплаты попросите расчётный листок и проверьте, что НДФЛ удержан.
Шестое. Если что-то пошло не так — жалоба в трудовую инспекцию или прокуратуру.
Если у вас остались вопросы по оформлению трудовых отношений подростка или по налогам с его доходов — задайте их нашим юристам прямо на сайте. Расскажем, что делать в вашей конкретной ситуации.