Офицер из Екатеринбурга три года исправно платил налог на имущество за квартиру и земельный участок. Никто ему не сообщал, что как действующий военнослужащий он имеет право не платить этот налог вовсе. Когда он наконец узнал об этом и обратился в налоговую инспекцию, вернуть переплату удалось только за три последних года — более ранние периоды уже вышли за пределы срока для возврата. Деньги за первый год просто сгорели.
Таких историй по стране — тысячи. Государство предоставляет военнослужащим серьёзный набор налоговых льгот, но автоматически они не работают. Нужно самому разобраться в механизме и вовремя подать заявление.
ЧТО ИМЕННО ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ НАЛОГА
Военнослужащие, проходящие службу по контракту, а также граждане, призванные на военные сборы, освобождены от налога на имущество физических лиц. Это прямо закреплено в статье 407 Налогового кодекса РФ.
Льгота распространяется на один объект каждого вида: одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение площадью до 50 квадратных метров. Если у военнослужащего в собственности две квартиры, одна из них всё равно облагается налогом — по стандартной ставке.
Отдельно стоит земельный налог. Федеральная льгота по нему для военнослужащих прямо в Налоговом кодексе не закреплена, однако статья 395 НК РФ и статья 387 НК РФ дают муниципальным образованиям право устанавливать местные льготы. Во многих регионах они реально действуют. Поэтому прежде чем платить земельный налог, стоит уточнить в своей налоговой инспекции или на сайте ФНС, есть ли такая льгота в вашем муниципалитете.
КАК РАБОТАЕТ ЛЬГОТА ПО НДФЛ
Доходы военнослужащих также частично защищены от подоходного налога. Согласно статье 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ денежное довольствие, надбавки и выплаты, получаемые в связи с исполнением воинских обязанностей. Это означает, что с основного денежного довольствия, боевых, полевых и иных установленных надбавок НДФЛ не удерживается.
Вместе с тем на военнослужащих в полной мере распространяются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьёй 218 НК РФ. Вычет на первого и второго ребёнка составляет 1 400 рублей в месяц на каждого, на третьего и последующих — 3 000 рублей. Если ребёнок является инвалидом, вычет увеличивается до 12 000 рублей. Эти суммы действуют до момента, пока совокупный доход с начала года не превысит 350 000 рублей.
Получить вычет можно через работодателя (то есть через воинскую часть как налогового агента), подав заявление и приложив свидетельства о рождении детей. Если вычет не был применён в течение года, его можно вернуть через налоговую декларацию 3-НДФЛ — но не позднее трёх лет с момента, когда возникло право на возврат.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ: ИЩИТЕ РЕГИОНАЛЬНЫЙ ЗАКОН
Транспортный налог — региональный. Федеральный НК РФ (глава 28) устанавливает только базовые ставки и общие правила, а льготы для конкретных категорий граждан каждый субъект РФ определяет самостоятельно региональным законом.
Во многих регионах военнослужащие — особенно участники боевых действий и ветераны — полностью освобождены от транспортного налога или платят его по сниженной ставке. Например, в ряде субъектов льгота предоставляется на автомобиль мощностью до 150 лошадиных сил. Узнать точные условия для своего региона можно через сервис ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте nalog.gov.ru — там достаточно выбрать свой регион и вид налога.
КАК ОФОРМИТЬ ЛЬГОТУ: ПОШАГОВЫЙ ПОРЯДОК
Главная ловушка — льгота не применяется автоматически. Налоговый орган не обязан сам отслеживать, что вы военнослужащий. Исключение одно: если вы ранее уже подавали заявление на льготу в налоговую по любому из оснований, инспекция может применить её и к новым объектам. Но рассчитывать на это не стоит.
Порядок действий следующий.
Первое: подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества заявление о предоставлении льготы. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@. Его можно подать лично, через МФЦ, по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
Второе: приложите к заявлению документы, подтверждающие право на льготу. Как правило, это удостоверение военнослужащего или справка с места службы. Перечень документов лучше уточнить в своей инспекции — в зависимости от вида льготы требования могут различаться.
Третье: если льгота не была применена в прошлые годы и вы переплатили налог, подайте заявление о зачёте или возврате излишне уплаченного налога по статье 78 НК РФ. Срок — три года с даты уплаты. Деньги за более ранние периоды вернуть невозможно — именно поэтому тянуть с оформлением не стоит.
Четвёртое: если вы хотите самостоятельно выбрать, на какой объект применяется льгота (например, у вас две квартиры и вы хотите освободить от налога более дорогую), подайте уведомление о выбранном объекте до 31 декабря текущего года. Если уведомление не подано, налоговая применит льготу к объекту с максимально исчисленным налогом — это выгоднее, но контролировать ситуацию всё равно лучше самостоятельно.
ИТОГ: ЧТО СДЕЛАТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС
Проверьте, какие объекты у вас в собственности и какие налоги по ним начислены — это видно в личном кабинете на nalog.gov.ru. Сравните начисления с теми льготами, на которые вы имеете право по статье 407 НК РФ и региональному законодательству. Если льгота не применена — подайте заявление. Если есть переплата за последние три года — подайте заявление на возврат по статье 78 НК РФ.
Не откладывайте: каждый год промедления — это потенциально утраченный период для возврата денег. Если у вас остались вопросы о конкретных льготах или вы не знаете, какие документы нужны в вашей ситуации, задайте вопрос юристам нашей компании на сайте — разберём вашу ситуацию и поможем оформить всё правильно.
#налоговыельготы #военнослужащие #налогнаимущество #НК РФ