Представьте: пожилая женщина получила письмо из налоговой инспекции с требованием уплатить налог на имущество за квартиру. Она — вдова участника Великой Отечественной войны, прожила с мужем-фронтовиком сорок лет. Сосед посоветовал ей просто заплатить, чтобы не было проблем. Она заплатила. А потом выяснилось, что была освобождена от этого налога полностью — по закону. Деньги, конечно, вернули, но только после долгих хождений по инстанциям. Таких историй — тысячи.
КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПОЛОЖЕНЫ ВЕТЕРАНАМ И ЧЛЕНАМ ИХ СЕМЕЙ
Российское законодательство предусматривает широкий перечень налоговых освобождений для участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей. Основная часть льгот закреплена в Налоговом кодексе РФ — прежде всего в главах, регулирующих налог на доходы физических лиц, налог на имущество и земельный налог.
Участники ВОВ полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц — на основании статьи 407 НК РФ. Льгота распространяется на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж. Если у человека две квартиры — за вторую налог платится в общем порядке. Важно: льгота не применяется автоматически. Нужно подать заявление в налоговый орган.
Вдовы и вдовцы участников ВОВ также входят в льготную категорию по статье 407 НК РФ при условии, что не вступили в повторный брак. Этот факт часто упускают из виду, и люди годами переплачивают налог, не зная о своём праве.
ЛЬГОТЫ ПО НДФЛ: ЧТО НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ
Статья 217 НК РФ содержит перечень выплат, которые освобождены от НДФЛ. Применительно к ветеранам и их семьям это прежде всего государственные пособия, пенсии, единовременные выплаты к юбилейным датам Победы.
Отдельного внимания заслуживает стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, участники ВОВ имеют право на вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Звучит скромно, но при годовом доходе, например, от работы по договору — это реальная экономия. Вычет предоставляется работодателем на основании заявления и документов, подтверждающих статус.
Инвалиды Великой Отечественной войны имеют право на повышенный вычет — 3 000 рублей в месяц, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Эти два вычета не суммируются: применяется тот, что больше.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ: ФЕДЕРАЛЬНАЯ ЛЬГОТА И РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАДБАВКИ
По федеральному законодательству — статья 391 НК РФ — ветераны и инвалиды ВОВ имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров принадлежащего им земельного участка. Проще говоря, шесть соток не облагаются налогом совсем.
Регионы вправе расширять этот перечень. Например, в ряде субъектов РФ ветераны полностью освобождены от земельного налога на участки любой площади. Уточнить актуальные региональные условия можно на сайте ФНС России в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" — там всё разбито по регионам и типам налогоплательщиков.
КАК ОФОРМИТЬ ЛЬГОТУ: ПОШАГОВЫЙ ПОРЯДОК
Здесь кроется главная практическая ловушка. Многие думают, что налоговая сама видит статус ветерана и автоматически применяет льготу. Это не так. До 2018 года требовалось ежегодно подтверждать право на льготу. Сейчас порядок упрощён, но заявление при первичном обращении всё равно необходимо.
Что нужно сделать. Первое — собрать документы: удостоверение участника ВОВ или ветерана боевых действий, паспорт, свидетельство о браке (для вдов и вдовцов), документы на имущество (выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности). Второе — подать заявление в налоговый орган по месту нахождения имущества. Это можно сделать лично, через МФЦ, через личный кабинет на сайте nalog.ru или по почте заказным письмом. Третье — дождаться перерасчёта. Льгота применяется с того налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на неё. Если право было, но льготу не применяли — можно потребовать перерасчёт за три предшествующих года (статья 78 НК РФ, срок возврата излишне уплаченного налога).
ЕСЛИ НАЛОГОВАЯ ОТКАЗАЛА ИЛИ ПРОИГНОРИРОВАЛА ЗАЯВЛЕНИЕ
Отказ в предоставлении льготы должен быть оформлен письменно с указанием оснований. Если налоговый орган отказал неправомерно или просто не ответил в установленный срок (30 дней согласно статье 78 НК РФ), действия следующие. Подаётся жалоба в вышестоящий налоговый орган — региональное управление ФНС. Срок рассмотрения — 15 рабочих дней. Если результат не устраивает — следующий шаг: административный иск в суд общей юрисдикции. Госпошлина для физических лиц при оспаривании действий государственных органов составляет 300 рублей согласно статье 333.19 НК РФ.
Практика показывает: большинство споров решается уже на стадии жалобы в УФНС, до суда доходит редко.
ПРАКТИЧЕСКИЙ ВЫВОД
Если вы или ваши близкие относитесь к категории ветеранов ВОВ, инвалидов войны или членов их семей — прямо сейчас проверьте, применяются ли полагающиеся льготы. Алгоритм простой.
Шаг первый: зайдите в личный кабинет на nalog.ru и посмотрите начисления по налогу на имущество и земельному налогу за последние три года.
Шаг второй: сверьте с перечнем льгот по статьям 391, 407 и 218 НК РФ.
Шаг третий: если льгота не применялась — подайте заявление и потребуйте перерасчёт за три года.
Шаг четвёртый: при отказе — жалоба в УФНС, затем суд.
Если ситуация кажется запутанной или налоговая уже прислала отказ — задайте вопрос юристам на нашем сайте. Разберём вашу конкретную ситуацию и подскажем, какие документы нужны и куда обращаться.