Большинство людей уверены: если они сами ничего не сообщали в налоговую, то и данных там нет. Это не так. У налоговой есть доступ к огромному количеству информации о вас — и она не спрашивает разрешения.
Разберём, откуда ФНС берёт сведения, что с ними делает и что вам грозит, если данные не сойдутся.
ОТКУДА ФНС УЗНАЁТ О ВАШИХ ДЕНЬГАХ И ИМУЩЕСТВЕ
Налоговая не работает в изоляции. Она получает данные от десятков ведомств автоматически, без вашего участия.
Росреестр сообщает ФНС о каждой сделке с недвижимостью. Купили квартиру — налоговая об этом знает. Продали дачу — тоже. Причём знает и цену, и дату, и данные обеих сторон сделки. Это основа для расчёта налога с продажи и налога на имущество.
ГИБДД передаёт данные о регистрации автомобилей. Поставили машину на учёт — в налоговой появляется запись. Именно отсюда берётся транспортный налог. Причём налоговая видит и мощность двигателя, и регион, и год выпуска. Если вы продали машину, но новый владелец не переоформил её на себя — транспортный налог будет приходить вам. Это частая ловушка.
Банки с 2014 года обязаны сообщать об открытии и закрытии счетов (статья 86 Налогового кодекса — она обязывает банк уведомить ФНС в течение 3 дней). Кроме того, по запросу налоговой банк передаёт выписки по счетам. Никакого отдельного решения суда для этого не нужно — достаточно запроса от инспектора при проверке.
С 2021 года банки также передают информацию об операциях на суммы от 600 000 рублей в Росфинмониторинг, а тот при необходимости делится с ФНС. То есть крупные переводы на карту — это уже не личное дело.
Нотариусы сообщают о наследстве. Получили квартиру по завещанию — налоговая узнает. Правда, сам налог на наследство в России отменён, но имущественный налог за унаследованную квартиру начнёт начисляться с момента вступления в права.
ПФР (теперь СФР) и работодатели передают сведения о зарплате. Каждый квартал работодатель подаёт расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ — там видна каждая выплата каждому сотруднику. Если работодатель платит вам «серую» зарплату, он рискует больше вас. Но и у вас могут возникнуть вопросы, если задекларированный доход не совпадёт с реальными тратами.
ЧТО БЫВАЕТ, КОГДА ДАННЫЕ НЕ СХОДЯТСЯ
Представьте такую ситуацию. Человек продаёт квартиру за 4 миллиона рублей. В договоре по старинке пишут заниженную цену — 1 миллион. Покупатель соглашается. Но Росреестр передаёт данные в ФНС, а та смотрит на кадастровую стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость — 3,5 миллиона рублей, налоговая посчитает доход как 70% от кадастровой стоимости, то есть 2,45 миллиона рублей (статья 214.10 НК — она устанавливает минимальную базу для расчёта налога при продаже). И начислит НДФЛ именно с этой суммы, а не с миллиона из договора.
Продавец получит доначисление налога плюс штраф 20% от суммы недоимки (статья 122 НК — это штраф за неполную уплату налога). И это не считая пеней — они начисляются за каждый день просрочки.
Другой пример. Человек нигде официально не работает, но регулярно получает на карту крупные суммы — скажем, от аренды квартиры. Он ничего не декларирует. Банк при проверке передаёт выписку. ФНС видит поступления, не видит источника и не видит уплаченного налога. Итог — проверка, доначисление НДФЛ 13%, штраф и пени.
КАК ФНС ИСПОЛЬЗУЕТ ПОЛУЧЕННЫЕ ДАННЫЕ НА ПРАКТИКЕ
Налоговая сейчас работает с большими массивами данных автоматически. Специальное программное обеспечение АСК (автоматизированная система контроля) сопоставляет данные из разных источников. Инспектор видит несоответствие — и только тогда начинает работу вручную.
Физических лиц проверяют реже, чем бизнес. Но если у вас есть имущество, вы что-то продавали или получали нетипичные суммы на карту — шанс попасть в поле зрения вполне реальный.
Камеральная проверка (это проверка ваших деклараций без выезда к вам) проводится автоматически после каждой поданной декларации. Срок — 3 месяца (статья 88 НК). Если в декларации что-то не так, инспектор запросит пояснения. У вас будет 5 рабочих дней, чтобы ответить.
Выездная проверка физлица — редкость, но она возможна. Её назначают, если есть серьёзные основания полагать, что человек скрывает крупные доходы.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ НЕ ПОЛУЧИТЬ НЕПРИЯТНЫЙ СЮРПРИЗ
Шаг первый. Проверьте свои данные в личном кабинете на сайте налоговой (nalog.ru). Там видно всё имущество, которое числится на вас, начисленные налоги и задолженности. Если в списке есть машина, которую вы продали три года назад, — это проблема, которую нужно решать.
Шаг второй. Если вы продавали недвижимость или машину — подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Даже если налог к уплате нулевой (например, вы владели квартирой больше 5 лет). Декларация нужна, чтобы зафиксировать факт продажи официально.
Шаг третий. Если сдаёте квартиру — платите налог. Самозанятость сейчас это сильно упрощает: ставка 4% с дохода от физлиц, приложение «Мой налог» считает всё само. Это дешевле и спокойнее, чем получить доначисление за несколько лет.
Шаг четвёртый. Если вы получили имущество в наследство — проверьте, что оно корректно оформлено на вас в Росреестре. Иначе налог может начисляться на умершего человека, и разобраться с этим потом сложнее.
Шаг пятый. Если уже пришло требование от налоговой — не игнорируйте. На ответ или оплату обычно даётся 8 дней с момента получения требования (статья 69 НК). Пропустите — начнётся принудительное взыскание через судебный приказ.
ИТОГ: ЧТО ВАЖНО ЗАПОМНИТЬ
ФНС — это не ведомство, которое ждёт, пока вы сами что-то сообщите. Оно получает данные о вас постоянно и из множества источников. Это не значит, что за вами следят в плохом смысле. Но это значит, что рассчитывать на «авось не заметят» — рискованно.
Самое разумное — один раз в год заходить в личный кабинет на nalog.ru, проверять начисления и сверять данные об имуществе. Это занимает 15 минут и может сэкономить десятки тысяч рублей штрафов.
Если у вас уже есть вопросы по налоговым начислениям, продаже имущества или декларации — задайте их юристам нашего сайта. Опишите ситуацию, и вам ответят по существу.