Большинство бухгалтеров считают, что авансовые платежи — это просто «маленькие» налоги, которые налоговая простит. Это не так. Пени капают с первого дня просрочки, а за систематические нарушения инспекция начинает блокировать счета. Разберём, что нужно сделать до конца июля и какие ошибки обходятся дороже всего.
ПОЧЕМУ ИЮЛЬ — КРИТИЧЕСКИЙ МЕСЯЦ ДЛЯ КОМПАНИЙ
Каждый квартал организации платят авансовый платёж по налогу на имущество. Второй такой платёж — за первое полугодие — нужно перечислить не позднее 28 июля. Это единый срок для всех регионов. Он закреплён в статье 383 Налогового кодекса — она устанавливает порядок уплаты налога на имущество организаций и обязывает платить авансы в установленные сроки.
Если 28 июля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году 28 июля — вторник, поэтому никаких переносов нет. Деньги должны прийти именно в этот день.
Платёж идёт через единый налоговый счёт (ЕНС) — это общий «кошелёк» компании в налоговой, куда перечисляются все налоги. Чтобы платёж засчитался нужному налогу, не забудьте подать уведомление об исчисленных суммах до 25 июля. Без уведомления деньги на счёте просто зависнут.
ТОП-5 ОШИБОК ПРИ УПЛАТЕ АВАНСА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Ошибка 1. Не подали уведомление об исчисленной сумме
Многие компании перечисляют деньги на ЕНС, но забывают подать уведомление. Без него налоговая не понимает, какой налог вы платите. Деньги висят на счёте без назначения, а по налогу на имущество образуется задолженность.
Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам (через вашу бухгалтерскую программу). Срок — не позднее 25 июля. Это три дня до самого платежа, поэтому тянуть не стоит.
Ошибка 2. Считают только по кадастровой стоимости и забывают про балансовую
Налог на имущество считается двумя способами. Офисы, торговые центры и ряд других объектов облагаются исходя из кадастровой стоимости. Остальное производственное оборудование и здания — исходя из среднегодовой балансовой стоимости.
Представьте компанию, у которой есть склад в промзоне и небольшой офис в бизнес-центре. Офис попадает в кадастровый перечень региона — по нему считают одним способом. Склад — другим. Если бухгалтер посчитал всё только по кадастру, по складу возникнет недоимка (то есть долг перед налоговой). Пени пойдут с первого дня.
Ошибка 3. Применяют льготу, не проверив региональный перечень
Статья 381 Налогового кодекса даёт федеральные льготы — например, для религиозных организаций или объектов с высокой энергоэффективностью. Но регионы вправе добавлять свои льготы или, наоборот, ограничивать федеральные.
Компания в одном регионе может не платить налог за оборудование определённого класса, а в соседнем — обязана платить полную сумму. Перед подачей уведомления проверьте закон своего региона о налоге на имущество. Найти его можно на сайте налоговой nalog.gov.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Ошибка 4. Пропускают срок, рассчитывая на «несущественную» сумму
Вот реальная история: производственная компания решила, что аванс за второй квартал небольшой — около 40 000 рублей — и перечислила его на две недели позже срока. Штрафа за просрочку аванса нет, но пени начислились сразу.
Пени считаются так: 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. При ставке 16% годовых — это примерно 0,053% в день. На 40 000 рублей за 14 дней набежало около 300 рублей. Кажется немного. Но если у компании несколько объектов и сумма аванса — 2 миллиона рублей, те же 14 дней просрочки обойдутся уже в 15 000 рублей только пенями.
Ошибка 5. Не платят аванс вообще, ссылаясь на то, что «годовой налог потом пересчитаем»
Это самая дорогая ошибка. Некоторые небольшие компании сознательно пропускают авансы, планируя заплатить всё разом по итогам года. Логика понятна, но последствия неприятные.
Налоговая вправе начислять пени на каждый пропущенный авансовый платёж отдельно — и делает это автоматически. Если компания не платила авансы весь год, к декабрю накапливается три суммы пеней: за первый, второй и третий кварталы. Кроме того, при систематическом игнорировании платежей инспекция может выставить требование об уплате и заблокировать расчётный счёт. Это парализует работу компании.
КАК ПРАВИЛЬНО РАССЧИТАТЬ СУММУ АВАНСА
Авансовый платёж за первое полугодие считается как четверть от суммы налога, рассчитанного за полугодие. Для объектов по кадастровой стоимости формула такая: кадастровая стоимость умножается на ставку налога (в большинстве регионов — 2%), потом делится на 4.
Например, кадастровая стоимость офиса — 8 миллионов рублей. Ставка в регионе — 2%. Годовой налог — 160 000 рублей. Аванс за второй квартал — 40 000 рублей.
Для объектов по балансовой стоимости считают среднюю стоимость имущества за первые шесть месяцев года. Формула берётся из статьи 376 Налогового кодекса — она описывает порядок расчёта налоговой базы и помогает не ошибиться с периодом.
Ставки налога устанавливают регионы. Максимальная федеральная граница — 2,2% для объектов по балансовой стоимости и 2% для объектов по кадастру. Уточнить ставку своего региона можно на nalog.gov.ru.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ПРОСРОЧИЛИ ПЛАТЁЖ
Если срок уже прошёл — не ждите требования от налоговой. Заплатите как можно скорее. Пени остановятся в день погашения долга.
Порядок действий такой. Первое — рассчитайте сумму пеней самостоятельно, чтобы понимать, сколько перечислять. Второе — пополните ЕНС на сумму долга плюс пени. Третье — подайте уведомление, если ещё не подавали. Четвёртое — проверьте в личном кабинете на nalog.gov.ru, что задолженность закрыта.
Если у вас есть переплата по другим налогам на ЕНС, она автоматически зачтётся в счёт долга. Это плюс системы единого налогового счёта.
Если вы обнаружили ошибку в расчёте уже после уплаты — подайте уточнённое уведомление. Это не страшно и не влечёт штрафов, если сделать до того, как налоговая сама нашла ошибку.
ИТОГ: ЧТО СДЕЛАТЬ ДО 28 ИЮЛЯ
Шаг первый — проверьте, все ли объекты недвижимости включены в расчёт. Уточните, какие из них попали в кадастровый перечень вашего региона.
Шаг второй — проверьте льготы по региональному закону. Не применяйте льготу на автомате, если в прошлом году она была, — её могли отменить.
Шаг третий — рассчитайте сумму аванса по каждому объекту отдельно.
Шаг четвёртый — подайте уведомление об исчисленных суммах не позднее 25 июля.
Шаг пятый — убедитесь, что на ЕНС достаточно денег к 28 июля.
Если у вас нестандартная ситуация — несколько регионов присутствия, объекты в аренде или на балансе дочерней компании — лучше проконсультироваться с налоговым специалистом. Задайте вопрос юристам на нашем сайте, и мы разберём вашу ситуацию конкретно.